Қытайдың салық жүйесі мемлекеттік басқарудың маңызды бөлігі болып табылады және ел экономикасының жұмыс істеуі үшін қаржы ресурстарын қамтамасыз етуде негізгі рөл атқарады. Қытайдың салық салу жүйесі орталықтандырудың жоғары дәрежесімен және экономикалық өсімді қолдауға, шетелдік инвестицияларды тартуға және жергілікті өндірісті ынталандыруға бағытталған серпінді реформалармен ерекшеленеді. Бұл мақалада біз Қытайдың салық жүйесі, салықтың негізгі түрлері және олардың ел экономикасына әсері қалай жұмыс істейтінін қарастырамыз.
1. Қытайдың салық жүйесінің негізгі қағидаттары
1.1 Орталық басқару және жергілікті әкімшілендіру
Қытайдың салық жүйесі екі негізгі деңгейден тұрады: орталық және жергілікті. Орталық үкімет федералдық бюджетке жіберілетін салықтарды жинайды, ал жергілікті билік провинциялар мен қалалар деңгейінде жергілікті шығыстарды қаржыландыруға арналған салықтарды жинайды.
Іс жүзінде бұл салықтық түсімдер салықтың түріне және оны әкімшілендіретін билік деңгейіне қарай орталық және жергілікті билік арасында бөлінетінін білдіреді. Бұл түрлі деңгейдегі инфрақұрылым мен әлеуметтік бағдарламаларды қаржыландыруға ықпал ететін салықтық қайта бөлу жүйесін құрады.
1.2 Прогрессивтілік және экономиканы ынталандыру қағидаты
Қытайдың салық жүйесі прогрессивтілікке ұмтылады, бұл салық мөлшерлемелері кіріс пен пайданың өсуімен ұлғаяды дегенді білдіреді. Сонымен қатар, жүйе экономикалық өсімді ынталандыруға және шетелдік инвестицияларды тартуға бағытталған. Бұл үшін жоғары технологиялық кәсіпорындар, инновациялық стартаптар және экологиялық таза салаларда жұмыс істейтін компаниялар сияқты бизнестің белгілі бір санаттары үшін салықтық жеңілдіктер, субсидиялар мен салықтық демалыстар әзірленді.
2. Қытайдағы салықтардың негізгі түрлері
2.1 Қосылған құн салығы (ҚҚС)
Қытай жүйесіндегі негізгі салықтардың бірі - қосылған құн салығы (ҚҚС). Бұл салық өндiрушiден бастап түпкiлiктi тұтынушыға дейiн өндiрiс пен сауданың барлық кезеңдерiне қолданылады. ҚҚС ставкалары өнім мен қызмет түріне байланысты өзгереді:
- тауарлар мен қызметтердің көпшілігі үшін 13%;
- бірінші кезекте қажетті тауарлар мен ауыл шаруашылығы тауарлары үшін 9%;
- қаржы және сақтандыру сияқты кейбір ерекше қызметтер үшін 6%.
ҚҚС Қытайдың мемлекеттік бюджеті үшін негізгі табыс көзі болып табылады және оны жүйеге енгізу ішкі тұтынуды ынталандыруға және салық рәсімдерін жеңілдетуге бағытталған экономикалық реформалардың бір бөлігі болды.
2.2 Жеке тұлғалардан алынатын табыс салығы
Қытайдағы жеке тұлғалардан табыс салығы жұмыстан, инвестициялардан, жалға алудан және басқа да көздерден табыс алатын азаматтардан алынады. Салық салу жүйесi прогрессивтi: салық ставкасы кiрiстердiң өсуiне қарай ұлғаяды. Қазіргі уақытта ставкалар жылдық кіріс сомасына байланысты 3% -дан 45% -ға дейін ауытқиды.
Қытайдағы табыс салығы жеке және отбасылық шығындарға стандартты шегерімдер сияқты шегерімдер жүйесін қамтиды, бұл азаматтар үшін салық ауыртпалығын азайтуға мүмкіндік береді.
2.3 Корпоративтік салық
Қытайдағы корпоративтік салық кәсіпорындар үшін маңызды салықтардың бірі болып табылады. Корпоративтік салық төлеушілердің табысына салынатын салықтың жалпы ставкасы 25% -ды құрайды, алайда шағын және орта кәсіпорындар сияқты бизнестің белгілі бір түрлері үшін, сондай-ақ жоғары технологиялар немесе қоршаған ортаны қорғау саласында жұмыс істейтін компаниялар үшін жеңілдіктер мен салықтық демалыстар көзделуі мүмкін.
Еркін экономикалық аймақтарда тіркелген компаниялар үшін салық ставкасы төмендетілуі мүмкін, сондай-ақ шетелдік инвестицияларды ынталандыру үшін әртүрлі салық жеңілдіктері қолданылуы мүмкін.
2.4 Мүлік салығы
Қытайда жылжымайтын мүлікке және басқа да материалдық активтерге қолданылатын мүлік салығы да бар. Бұл салық жергілікті билік деңгейінде алынады және өңірге байланысты өзгереді. Мысалы, Бейжің мен Шанхай сияқты ірі қалаларда жылжымайтын мүлік салығы айтарлықтай жоғары болуы мүмкін, бұл тұрғын үй бағасын тежеуге және жер ресурстарын тиімді пайдалануды ынталандыруға ықпал етеді.
2.5 Әлеуметтік жарналар
Қытайлық жүйе сондай-ақ жұмыс берушілер де, қызметкерлер де төлейтін міндетті әлеуметтік жарналарды қамтиды. Бұл жарналар зейнетақымен қамсыздандыру, медициналық сақтандыру және басқа да әлеуметтік бағдарламаларды қаржыландыруға жұмсалады. Жарналардың мөлшері өңірге және бизнес түріне байланысты өзгереді, бірақ олар жұмыс берушілер мен қызметкерлер үшін жалпы салық ауыртпалығының едәуір бөлігін құрайды.
3. Қытайдың салық жүйесін реформалау
3.1 Салық реформалары
Соңғы жылдары Қытай салық жүйесін жеңілдетуге, салық жинауды жақсартуға және салық салу процесінде ашықтықты арттыруға бағытталған реформалар сериясын жүргізуде. Негізгі реформалардың бірі шағын бизнес үшін ережелерді жеңілдететін және үлкен корпорацияларды бақылау жүйесін жақсартатын жаңа салық заңнамасын енгізу болды. Сондай-ақ салық төлеуге және есеп беруге арналған цифрлық жүйелер енгізілді, бұл процесті барынша ыңғайлы және сыбайлас жемқорлыққа бейім етеді.
3.2 Жеңілдіктер мен салықтық демалыстар
Инновациялық секторды қолдау және жоғары технологиялық салаларда өсімді ынталандыру үшін Қытай үкіметі түрлі салықтық жеңілдіктер мен демалыстар ұсынады. Мысалы, жасанды интеллект, биотехнология және жаңартылатын энергетика саласында жұмыс істейтін кәсіпорындар табыс салығының төмендетілген мөлшерлемесін ала алады немесе бірнеше жылға салықтан босатыла алады. Бұл Қытайдың экономиканы әртараптандыру және халықаралық аренада өзінің бәсекеге қабілеттілігін нығайту жөніндегі стратегиясының бір бөлігі болып табылады.
4. Қытайдың салық жүйесінің проблемалары мен сын-қатерлері
4.1 Салық әкімшілігімен проблемалар
Салық реформаларында қол жеткізілген табыстарға қарамастан, Қытай салықтық әкімшілендіру саласында сыбайлас жемқорлық, салықтық тексерулерді жүргізуде ашықтық пен қиындықтардың жеткіліксіздігі сияқты бірқатар проблемалармен бетпе-бет келуде. Бұл проблемалар салық төлеуден жалтаруға әкелуі мүмкін, бұл бюджетке түсетін түсімдердің көлемін төмендетеді.
4.2 Қала мен ауыл арасындағы алшақтық
Қытайдың қалалық және ауылдық өңірлері арасындағы экономикалық теңсіздік салық жүйесінде де көрініс табады. Елдің кейбір аудандарында салық ставкалары мен жеңілдіктер айтарлықтай айырмашылығы болуы мүмкін, бұл дамушы өңірлерге қосымша қысым жасайды және кірістерді қайта бөлу проблемаларын ушықтырады.
5. Қытайдың салық жүйесінің перспективалары
Қытай өзгеріп отырған экономикалық жағдайларға жауап ретінде өзінің салық жүйесін дамытуды жалғастыруда. Болашақта салықтарды одан әрі оңтайландыру, салық реформаларын жақсарту және салықтан жалтаруға қарсы күрес үшін жаңа құралдарды енгізу күтілуде. Қайта құру Қытайдың ішкі экономикасын да, халықаралық бәсекеге қабілеттілігін де дамытуға ықпал ететін салық салудың неғұрлым әділ, тиімді және ашық жүйесін құруға бағытталатын болады.
Қорытынды
Қытайдың салық жүйесі елдің дамуын қолдайтын және мемлекеттік бағдарламалардың жұмыс істеуін қамтамасыз ететін экономикалық саясаттың маңызды құралы болып табылады. Қол жеткізілген табыстарға қарамастан, Қытайдың алдында салық әділдігі, салық ставкаларын әкімшілендіру және реформалау саласында бірқатар сын-қатерлер тұр. Қытай жаһандық экономикалық өзгерістер жағдайында оны неғұрлым тиімді және орнықты етуге ұмтыла отырып, өзінің салық жүйесін жетілдіруді жалғастырады.
1. Қытайдың салық жүйесінің негізгі қағидаттары
1.1 Орталық басқару және жергілікті әкімшілендіру
Қытайдың салық жүйесі екі негізгі деңгейден тұрады: орталық және жергілікті. Орталық үкімет федералдық бюджетке жіберілетін салықтарды жинайды, ал жергілікті билік провинциялар мен қалалар деңгейінде жергілікті шығыстарды қаржыландыруға арналған салықтарды жинайды.
Іс жүзінде бұл салықтық түсімдер салықтың түріне және оны әкімшілендіретін билік деңгейіне қарай орталық және жергілікті билік арасында бөлінетінін білдіреді. Бұл түрлі деңгейдегі инфрақұрылым мен әлеуметтік бағдарламаларды қаржыландыруға ықпал ететін салықтық қайта бөлу жүйесін құрады.
1.2 Прогрессивтілік және экономиканы ынталандыру қағидаты
Қытайдың салық жүйесі прогрессивтілікке ұмтылады, бұл салық мөлшерлемелері кіріс пен пайданың өсуімен ұлғаяды дегенді білдіреді. Сонымен қатар, жүйе экономикалық өсімді ынталандыруға және шетелдік инвестицияларды тартуға бағытталған. Бұл үшін жоғары технологиялық кәсіпорындар, инновациялық стартаптар және экологиялық таза салаларда жұмыс істейтін компаниялар сияқты бизнестің белгілі бір санаттары үшін салықтық жеңілдіктер, субсидиялар мен салықтық демалыстар әзірленді.
2. Қытайдағы салықтардың негізгі түрлері
2.1 Қосылған құн салығы (ҚҚС)
Қытай жүйесіндегі негізгі салықтардың бірі - қосылған құн салығы (ҚҚС). Бұл салық өндiрушiден бастап түпкiлiктi тұтынушыға дейiн өндiрiс пен сауданың барлық кезеңдерiне қолданылады. ҚҚС ставкалары өнім мен қызмет түріне байланысты өзгереді:
- тауарлар мен қызметтердің көпшілігі үшін 13%;
- бірінші кезекте қажетті тауарлар мен ауыл шаруашылығы тауарлары үшін 9%;
- қаржы және сақтандыру сияқты кейбір ерекше қызметтер үшін 6%.
ҚҚС Қытайдың мемлекеттік бюджеті үшін негізгі табыс көзі болып табылады және оны жүйеге енгізу ішкі тұтынуды ынталандыруға және салық рәсімдерін жеңілдетуге бағытталған экономикалық реформалардың бір бөлігі болды.
2.2 Жеке тұлғалардан алынатын табыс салығы
Қытайдағы жеке тұлғалардан табыс салығы жұмыстан, инвестициялардан, жалға алудан және басқа да көздерден табыс алатын азаматтардан алынады. Салық салу жүйесi прогрессивтi: салық ставкасы кiрiстердiң өсуiне қарай ұлғаяды. Қазіргі уақытта ставкалар жылдық кіріс сомасына байланысты 3% -дан 45% -ға дейін ауытқиды.
Қытайдағы табыс салығы жеке және отбасылық шығындарға стандартты шегерімдер сияқты шегерімдер жүйесін қамтиды, бұл азаматтар үшін салық ауыртпалығын азайтуға мүмкіндік береді.
2.3 Корпоративтік салық
Қытайдағы корпоративтік салық кәсіпорындар үшін маңызды салықтардың бірі болып табылады. Корпоративтік салық төлеушілердің табысына салынатын салықтың жалпы ставкасы 25% -ды құрайды, алайда шағын және орта кәсіпорындар сияқты бизнестің белгілі бір түрлері үшін, сондай-ақ жоғары технологиялар немесе қоршаған ортаны қорғау саласында жұмыс істейтін компаниялар үшін жеңілдіктер мен салықтық демалыстар көзделуі мүмкін.
Еркін экономикалық аймақтарда тіркелген компаниялар үшін салық ставкасы төмендетілуі мүмкін, сондай-ақ шетелдік инвестицияларды ынталандыру үшін әртүрлі салық жеңілдіктері қолданылуы мүмкін.
2.4 Мүлік салығы
Қытайда жылжымайтын мүлікке және басқа да материалдық активтерге қолданылатын мүлік салығы да бар. Бұл салық жергілікті билік деңгейінде алынады және өңірге байланысты өзгереді. Мысалы, Бейжің мен Шанхай сияқты ірі қалаларда жылжымайтын мүлік салығы айтарлықтай жоғары болуы мүмкін, бұл тұрғын үй бағасын тежеуге және жер ресурстарын тиімді пайдалануды ынталандыруға ықпал етеді.
2.5 Әлеуметтік жарналар
Қытайлық жүйе сондай-ақ жұмыс берушілер де, қызметкерлер де төлейтін міндетті әлеуметтік жарналарды қамтиды. Бұл жарналар зейнетақымен қамсыздандыру, медициналық сақтандыру және басқа да әлеуметтік бағдарламаларды қаржыландыруға жұмсалады. Жарналардың мөлшері өңірге және бизнес түріне байланысты өзгереді, бірақ олар жұмыс берушілер мен қызметкерлер үшін жалпы салық ауыртпалығының едәуір бөлігін құрайды.
3. Қытайдың салық жүйесін реформалау
3.1 Салық реформалары
Соңғы жылдары Қытай салық жүйесін жеңілдетуге, салық жинауды жақсартуға және салық салу процесінде ашықтықты арттыруға бағытталған реформалар сериясын жүргізуде. Негізгі реформалардың бірі шағын бизнес үшін ережелерді жеңілдететін және үлкен корпорацияларды бақылау жүйесін жақсартатын жаңа салық заңнамасын енгізу болды. Сондай-ақ салық төлеуге және есеп беруге арналған цифрлық жүйелер енгізілді, бұл процесті барынша ыңғайлы және сыбайлас жемқорлыққа бейім етеді.
3.2 Жеңілдіктер мен салықтық демалыстар
Инновациялық секторды қолдау және жоғары технологиялық салаларда өсімді ынталандыру үшін Қытай үкіметі түрлі салықтық жеңілдіктер мен демалыстар ұсынады. Мысалы, жасанды интеллект, биотехнология және жаңартылатын энергетика саласында жұмыс істейтін кәсіпорындар табыс салығының төмендетілген мөлшерлемесін ала алады немесе бірнеше жылға салықтан босатыла алады. Бұл Қытайдың экономиканы әртараптандыру және халықаралық аренада өзінің бәсекеге қабілеттілігін нығайту жөніндегі стратегиясының бір бөлігі болып табылады.
4. Қытайдың салық жүйесінің проблемалары мен сын-қатерлері
4.1 Салық әкімшілігімен проблемалар
Салық реформаларында қол жеткізілген табыстарға қарамастан, Қытай салықтық әкімшілендіру саласында сыбайлас жемқорлық, салықтық тексерулерді жүргізуде ашықтық пен қиындықтардың жеткіліксіздігі сияқты бірқатар проблемалармен бетпе-бет келуде. Бұл проблемалар салық төлеуден жалтаруға әкелуі мүмкін, бұл бюджетке түсетін түсімдердің көлемін төмендетеді.
4.2 Қала мен ауыл арасындағы алшақтық
Қытайдың қалалық және ауылдық өңірлері арасындағы экономикалық теңсіздік салық жүйесінде де көрініс табады. Елдің кейбір аудандарында салық ставкалары мен жеңілдіктер айтарлықтай айырмашылығы болуы мүмкін, бұл дамушы өңірлерге қосымша қысым жасайды және кірістерді қайта бөлу проблемаларын ушықтырады.
5. Қытайдың салық жүйесінің перспективалары
Қытай өзгеріп отырған экономикалық жағдайларға жауап ретінде өзінің салық жүйесін дамытуды жалғастыруда. Болашақта салықтарды одан әрі оңтайландыру, салық реформаларын жақсарту және салықтан жалтаруға қарсы күрес үшін жаңа құралдарды енгізу күтілуде. Қайта құру Қытайдың ішкі экономикасын да, халықаралық бәсекеге қабілеттілігін де дамытуға ықпал ететін салық салудың неғұрлым әділ, тиімді және ашық жүйесін құруға бағытталатын болады.
Қорытынды
Қытайдың салық жүйесі елдің дамуын қолдайтын және мемлекеттік бағдарламалардың жұмыс істеуін қамтамасыз ететін экономикалық саясаттың маңызды құралы болып табылады. Қол жеткізілген табыстарға қарамастан, Қытайдың алдында салық әділдігі, салық ставкаларын әкімшілендіру және реформалау саласында бірқатар сын-қатерлер тұр. Қытай жаһандық экономикалық өзгерістер жағдайында оны неғұрлым тиімді және орнықты етуге ұмтыла отырып, өзінің салық жүйесін жетілдіруді жалғастырады.